По окончании курса: Документ: Сертификат |
1. Финансовое мошенничество и мошенничество с финансовой отчетностью. 2. Теория мошенничества. 3. Бухгалтерская отчетность как источник получения информации об искажениях. 4. Практика привлечения в процесс выявления искажений финансовой отчетности аудиторов (внутренних и независимых). 5. Внешние и внутренние предупредительные сигналы. Роль осведомителей-информаторов. 6. Кодекс об административных правонарушениях РФ об искажениях финансовой отчетности. 7. Организация и осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. 8. Применение аналитических методов в процессе выявления признаков мошенничества. 9. Красные флаги (следы) мошенничества в бухгалтерских документах. 10. Аналитическая модель поиска фактов мошенничеств. 11. Этапы внедрения системы противодействия мошенничеству (антифрод-системы). Зачет.
1.1. Проблемы обнаружения мошенничества.
1.2. Искажения и ошибки в финансовой отчетности.
2.1. Дерево мошенничеств.
2.2. Треугольник мошенничеств.
2.3. Модель «Пентагон мошенничества».
2.4. Малазийская модель мошенничества.
3.1. Непреднамеренные и преднамеренные искажения бухгалтерской отчетности.
3.2. Цели и задачи совершения фальсификации (мошенничества) с финансовой отчетностью.
3.3. Методы, разновидности и способы искажения финансовой отчетности. Фальсификация и вуалирование.
4.1. Обзор основных этапов аудита финансовой отчетности.
4.2. Общий порядок планирования аудита согласно МСА (Международного стандарта аудита) 300«Планирование аудита финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н).
4.3. Понятие принципа, уровня и порога существенности искажений и ошибок по «Международному стандарту аудита 320 «Существенность при планировании и проведении аудита» (введен в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н).
4.4. Международный стандарт аудита 240 (введен в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н) в отношении обязанности аудитора в отношении недобросовестных действий при проведении аудита финансовой отчетности.
4.5. Недобросовестные действия и виды умышленных искажений.
4.6. Факторы риска недобросовестных действий.
4.7. Международный стандарт аудита 315 «Выявление и оценка рисков существенного искажения посредством изучения организации и ее окружения» (введен в действие на территории РФ приказом Минфина России от 24.10.2016 N 192н).
4.8. Ценность МСА в процессе выявления мошенничеств с финансовой отчетностью.
4.9. Организация привлечения внешних аудиторов.
4.10. Организация управления службой внутреннего аудита в организации.
7.1. Информация Министерства финансов Российской Федерации № ПЗ-11/2013 об элементах, документировании и организации внутреннего контроля.
7.2. Выявление рисков, влияющих на достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности.
7.3. Применение процедур внутреннего контроля.
7.4. Рекомендации Фонда «Национальный регулятор бухгалтерского учета «Бухгалтерский методологический центр» по организации внутреннего контроля. Этапы создания системы внутреннего контроля.
7.5. Ненадлежащий уровень внутреннего контроля как фактор возможного мошенничества и уязвимые места системы внутреннего контроля.
8.1. Инструменты анализа финансовой отчетности как способ выявления мошенничеств. Обзор методик анализа финансового состояния.
8.2. Использование ресурсов Единой межведомственной информационно-статистической системы ЕМИСС.
8.3. «Карта нормативных отклонений финансовых индикаторов» М.Бениша. 8.4. Модель Бениша («M-score»).
8.5. Пятифакторная модель Марии Л. Роксас.
8.6. Метод анализа расхождений динамики денежных потоков и величины операционной прибыли с использованием данных «Отчета о движении денежных потоков» организации.
8.7. Взаимосвязь между ростом операционной прибыли и увеличением величины денежного потока от операционной деятельности.
8.8. Применение на практике эмпирического закона Бенфорда (закон первой цифры).
10.1. Обнаружение отклонений в технологии бизнес-процесса.
10.2. Выявление аномалий. Причины аномалий.
10.3. Формализация известных схем мошенничеств.
10.4. Сверка отклонений с архивом мошенничеств и отклонений.
10.5. Кластеризация.
11.1. Экспертное обследование бизнес-процессов и информационных систем.
11.2. Анализ данных. Выбор решения.
11.3. Внедрение системы противодействия мошенничеству.